Monitor Skarbowy, marzec 2025, data publikacji: 04.03.2025

Procedura SME od 1 stycznia 2025

Po dwóch miesiącach funkcjonowania nowej procedury, świadomość jej istnienia wśród podatników nie jest powszechna.

Procedura szczególna SME dla małych przedsiębiorstw obowiązuje w Polsce od 1 stycznia 2025 r. Umożliwia przedsiębiorcom, którzy mają siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, korzystanie ze zwolnienia z VAT w państwie członkowskim, w którym nie posiadają siedziby działalności gospodarczej.

By skorzystać z procedury konieczne jest zawiadomienie organów skarbowycho zamiarze korzystania z SME we wskazanych państwach członkowskich UE. Oznacza to, że podatnik może w każdym z państw, w którym działa, mieć inne zasady opodatkowania VAT: albo poprzez rejestrację do VAT/zasady ogólne, albo poprzez procedurę OSS, albo własnie w procedurze SME. Nalezy pamiętać, że procedura OSS i SME są względem siebie konkurencyjne.

- Po dwóch miesiącach obowiązywania nowych przepisów, świadomość istnienia nowej procedury nie jest zbyt powszechna wśród podatników - wskazuje doradca podatkowy Michał Marek Kowalski.

Podstawy prawne:

• Dyrektywa Rady (UE) 2020/285 z dnia 18 lutego 2020 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do procedury szczególnej dla małych przedsiębiorstw oraz rozporządzenie (UE) nr 904/2010 w odniesieniu do współpracy administracyjnej i wymiany informacji do celów monitorowania i prawidłowego stosowania procedury szczególnej dla małych przedsiębiorstw (Dz. Urz. UE. L 62 z 2 marca 2020, str. 13).
• Dyrektywa Rady (UE) 2022/542 z dnia 5 kwietnia 2022 r. w sprawie zmiany dyrektyw 2006/112/WE i (UE) 2020/285 w zakresie stawek podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE. L 107 z 6 kwietnia 2022, str. 1).
• Ustawa z dnia 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw Dz.U. z 2024 r. poz. 1721.

Monitor Skarbowy, marzec 2024, data publikacji: 04.03.2024

Ministerstwo Finansów w dniach od 16 luego do 1 marca br. przeprowadziło szerego spotkań hybrydowych podczas których konsultowano kształt Krajowego Systemu e-Faktur.

Jak podsymowało MF, w spotkaniach uczestniczyło 10 000 osób.

Spotkania były podzielone na następujące tematy lub branże:

• Bezpieczeństwo i wydajność
• Faktury konsumenckie / status nabywcy
• Identyfikator KSeF w płatnościach
• Spotkanie z branżą faktoringu
• Spotkanie z branżą dostawców mediów
• Spotkanie z branżą paliwową
• Spotkanie z JST
• Wdrożenie KSeF w etapach.

W spotkaniach można było uczestniczyć stacjonarnie (ograniczona liczba miejsc), jak również on-line za pośrednictwem MS Teams. Spośród uczestników uczestniczących zdalnie, 1000 z nich mogło uczestniczyć w spotkaniu z możliwością komentowania oraz zgłaszania się do głosowego zadawania pytań, zaś pozostała liczba uczestników miała możliwośćuczestniczenia w wydarzeniu Events.

Uczestnicy spotkań zgłaszali bardzo dużo pytań, wątpliwości i pomysłów. Niestety ograniczenia czasowe nie pozwalały zabrać głosu wszystkim chętnym. Ministerstwo udostępniło jednak dedykowany adres mailowy w sprawie wątpliwości KSeF.

Ministerstwo planuje do końca kwietnia 2024 zamknąć proces konsultacyjny, co z kolei pozwoli na zakończenie kwestii legislacyjnych do końca czerwca. Należy zauważyć, że na chwilę obecną oprócz briefingu prasowego Ministra Finansów, przesunięcie KSeF nie znalazło odzwierciedlenia w przepisach prawnych. Nadal przepis ustawy nowelizacyjnej przewiduje wejście w życie nowych rozwiązań już od 1 lipca 2024 roku. Eksperci spodziewają się w tym zakresie dwóch możliwych rozwiązań: albo zostanie uchwalona nowa ustawa, która przesunie termin wejścia w życie, albo Minister Finansów na mocy delegacji ustawowej wyda rozporządzenie, którym zwolni czasowo z obowiązku stosowania KSeF dodatkowe grupy podatników (a w praktyce wszystkich).

Monitor Skarbowy, marzec 2023, data publikacji: 04.03.2023

Po raz pierwszy zmiana formy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych możliwa jest po zakończeniu roku. Dotychczas wyboru formy opodatkowania zawsze należało dokonać na początku danego roku podatkowego. Istnieją jednak warunki dokonania wtecznej zmiany za rok 2022.

Zauważyć należy, że zmiana formy opodatkowania za rok 2022 jest działaniem jednorazowym, które nie wywołuje skutków dla formy opodatkowania w latach kolejnych. Innymi słowy, jeśli podatnik w roku 2021 opodatkowany był tzw. podatkiem liniowym i nie zrezygnował z tej formy osiągając przychody w 2022 i w 2023 roku, to jednorazowa zmiana formy opodatkowania za rok 2022 na tzw. zasady ogólne (opodatkowanie według skali podatkowej) nie spowoduje, że podatnik w roku 2023 będzie opodatkowany według skali podatkowej. Podatnik będzie opodatkowany zgodnie z wybraną uprzednio formą opodatkowania do czasu, aż z niej nie zrezygnuje.

Kolejnym aspektem, na który należy zwrócić uwagę jest fakt, że podatnik może za rok 2022 zmienić formę opodatkowania wyłącznie na zasady ogólne (opodatkowanie według skali podatkowej). Zmiany tej może dokonac wyłącznie z jednej z dwóch form:

• opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz
• opodatkowania podatkiem liniowym.

Warto zauważyć, że wyboru formy opodatkowania podatnik dokonuje przez złożenie formularza PIT-36 do dnia 2 maja 2023 roku. Jeśli jednak podatnik wcześniej złożyłby formularz w dotychczasowej formie (odpowiednio PIT-28 lub PIT-36L) nie będzie już mógł dokonac zmiany formy opodatkowania za 2022 rok.

Możliwość zmiany formy opodatkowania została wprowadzona ustawą z dnia 9 czerwca 2022 r. (Dz. U. poz. 1265) w art. 14 i 15. Pamiętać należy, że podatnik jest obowiązany zaprowadzić i uzupełnić księgę przychodów i rozchodów przed złożeniem zeznania. Nie uznaje się księgi za nierzetelną i wadliwą wyłącznie z powodu jej zaprowadzenia lub uzupełnienia w tak zakreślonym terminie.

Monitor Skarbowy, marzec 2022, data publikacji: 05.03.2022

W Dzienniku Ustaw pod pozycją 531 opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2022 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych.

Do dnia 30 czerwca 2022 r. obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się do:

• dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy VAT,
• świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 2 ustawy VAT

– na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy.

Obniżoną stawkę podatku stosuje się wyłącznie do dostaw towarów lub świadczenia usług dokonywanych na rzecz:

• Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych
• podmiotów leczniczych w rozumieniu art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej
• jednostek samorządu terytorialnego.

Obniżoną stawkę podatku stosuje się pod warunkiem zawarcia pisemnej umowy między podatnikiem dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi oraz podmiotem wskazanym wyżej, z której wynika, że dostarczane towary lub świadczone usługi będą wykorzystane na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy. Obniżona stawka podatku może być stosowana do dostawy towarów lub świadczenia usług, dokonanych w okresie od dnia 24 lutego 2022 r. do dnia 4 marca 2022 r.

Pełny tekst rozporządzenia dostępny jest pod adresem: https://dziennikustaw.gov.pl/DU/2022/531

Monitor Skarbowy, marzec 2022, data publikacji: 05.03.2022

Tuż przed wprowadzeniem Polskiego Ładu, przesunięto niektóre zmiany na początek 2023 roku. Część zmian weszła jednak już od 1 stycznia br. lub wejdzie od 1 lipca 2022. W poniższym materiale video przedstawiono najważniejsze informacje. Materiał umieszczony na platformie YouTube https://youtu.be/sKEVDgiQ7cs

Monitor Skarbowy, marzec 2022, data publikacji: 05.03.2022

Ministerstwo Finansów opublikowało informacje o ilości deklaracji złożonych przez e-Pit. Czy jednak trend ten utrzyma się w przyszłym roku, a więc za pierwszy rok obowiązywania Polskiego Ładu? O tym - w poniższym materiale dźwiękowym - doradca podatkowy Michał Marek Kowalski

Listen to "05.03.2022 Monitor Skarbowy - Deklaracje w usłudze Twój e-PIT" on Spreaker.